CPA 세무칼럼
CPA 세무칼럼
사업주가 자주 묻는 세금·회계·급여 질문을 주제별로 확인하세요. 각 답변에는 예시, 확인할 자료와 공식 자료를 제공합니다.
전체 세무칼럼
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새 제조장비의 감가상각은 언제 시작하나요?
일반적으로 해당 업무에 사용할 준비가 되어 사용 가능한 상태가 된 때 시작합니다. 구입일, 지급일 및 가동준비일은 다를 수 있습니다. 공제액은 자산분류와 연방·주정부 규정에도 영향을 받습니다.
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조지아 제조업체의 모든 구매가 Sales Tax 면제인가요?
아닙니다. 요건을 충족하는 제조업 구매에는 면제가 적용될 수 있지만, 제조업체라는 이유로 모든 구매가 면제되지는 않습니다. 장비의 용도, 사용장소 및 해당 면제요건이 중요합니다.
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제조업 재고와 매출원가에는 어떤 비용이 포함되나요?
일반적으로 원재료, 생산 인건비 및 배분되는 제조간접비가 포함됩니다. 판매비와 관리비는 별도로 구분해야 합니다. 세법상 원가 자본화 규정과 적용되는 예외도 고려해야 합니다.
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비영리단체도 사업활동에 대해 소득세를 낼 수 있나요?
네. 정기적으로 운영하는 사업이 면세목적과 실질적으로 관련되지 않으면 Unrelated Business Income Tax가 발생할 수 있습니다. 예외와 제외규정에 따라 결과가 달라집니다.
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용도가 지정된 기부금은 어떻게 관리해야 하나요?
기부자의 제한조건을 보관하고 관련 자금사용을 추적해야 합니다. 기부자가 부과한 제한과 이사회가 내부적으로 지정한 자금은 구분해야 합니다.
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면세 비영리단체도 매년 신고해야 하나요?
많은 경우 필요합니다. 적용되는 Form 990 계열 신고서 또는 통지는 단체의 분류와 재무상황에 따라 달라집니다. 일정한 교회와 교회 관련 단체 등에는 예외가 있습니다.
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미용실에 판매하면 Sales Tax가 자동 면제되나요?
아닙니다. 사업용 소비와 재판매는 다릅니다. 미용실이 재판매할 상품은 증빙을 갖추면 면제될 수 있지만, 서비스를 제공하면서 사용하는 제품은 다르게 검토해야 합니다.
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파손되거나 없어진 재고는 어떻게 기록해야 하나요?
장부를 조정하기 전에 차이의 원인을 확인하고 근거를 남겨야 합니다. 상품, 수량, 원가, 날짜 및 조정사유를 기록하세요. 세무처리는 재고 회계방법과 사실관계에 따라 달라집니다.
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POS 매출과 은행입금 또는 Form 1099-K 금액이 다른 이유는 무엇인가요?
각 자료가 집계하는 금액이 다를 수 있습니다. POS는 매장거래, 은행입금은 정산금액, Form 1099-K는 일정 조정 전 결제거래 총액을 보여줍니다.
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도매업체가 구입한 재고를 모두 즉시 비용처리할 수 있나요?
재고를 구입했다고 모두 즉시 공제되는 것은 아닙니다. 회계방법과 적용되는 재고규정에 따라 공제시점이 달라집니다. 일정 요건을 충족하는 소규모 사업체에는 다른 방법이 허용될 수 있지만, 소득을 명확히 보여주는 기록이 필요합니다.
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도매업체는 모든 판매에 Sales Tax를 받아야 하나요?
반드시 그렇지는 않습니다. 요건을 충족하는 재판매 거래는 면제될 수 있지만, 사업체에 판매했다는 이유만으로 자동 면제되지는 않습니다. 조지아에서는 적절하게 작성된 면제증명서를 받아 거래상황에 맞는지 확인해야 합니다.
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S Corporation 사업주가 급여 없이 주주분배만 받을 수 있나요?
회사에서 상당한 업무를 수행하는 사업주가 고용세를 피하기 위해 합당한 급여를 모두 주주분배로 대체하는 것은 일반적으로 적절하지 않습니다. 필요한 급여는 업무내용과 사업체 상황에 따라 판단합니다.
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IRS 통지서를 받으면 가장 먼저 무엇을 해야 하나요?
통지서 번호, 세금기간, 쟁점 및 답변기한을 확인하세요. 금액에 동의하기 전에 제출한 신고서, Payroll 자료 또는 납부기록과 대조해야 합니다.
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외국인이 소유한 미국 사업체에는 어떤 신고가 필요한가요?
사업체의 과세형태, 소유관계, 거래 및 실제 활동에 따라 달라집니다. 소득세 신고 외에도 일정한 외국인 소유 미국 법인 및 Disregarded Entity에는 Form 5472 정보보고가 필요할 수 있습니다.
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사업체는 언제 다른 주에 세금신고를 해야 하나요?
사업활동이 다른 주의 기준에 해당하면 소득세, Franchise Tax, Payroll 또는 Sales Tax 신고의무가 생길 수 있습니다. 세목과 주마다 답이 다릅니다.
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치과·병원은 CPA와 무엇을 검토해야 하나요?
수납, Payroll, 사업주 보수, 장비, 융자 및 법인세를 함께 검토해야 합니다. 은행입금만으로 병원의 전체 재무상황을 설명할 수는 없습니다.
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식당은 매출·Tip·Payroll 자료를 어떻게 관리해야 하나요?
POS 보고서, 카드정산서, 은행입금, Sales Tax 신고서, Tip 보고서 및 Payroll 기록을 보관하고 기간별로 대조해야 합니다. 은행입금을 곧바로 총매출로 보아서는 안 됩니다.
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조지아 PTE Tax 선택은 무엇인가요?
요건을 충족하는 조지아 S Corporation과 Partnership은 일정 소득에 대한 세금을 사업체 차원에서 납부하도록 선택할 수 있습니다. 이에 따라 사업체와 소유자의 세금보고 처리가 달라집니다.
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S Corp 주주의 건강보험료를 공제할 수 있나요?
가능한 경우가 많지만 2% 초과 주주 직원에게는 특별한 급여보고 규정이 적용됩니다. 회사가 납부하거나 상환한 보험료는 일반적으로 W-2에 포함되며 요건을 충족하면 주주의 개인세금보고에서 자영업자 건강보험료 공제를 검토할 수 있습니다.
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S Corp 주주는 급여를 얼마 받아야 하나요?
모든 사업체에 적용되는 일정한 금액이나 비율은 없습니다. 회사에서 업무를 수행하는 주주는 급여 외 인출 전에 업무에 합당한 보수를 받아야 합니다.
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